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国税地税征管体制改革及新个税解读


发布时间:2018-08-28信息来源:浏览次数:字体:[ ]

"东钱湖"政府门户网站于2016年7月推出我区最有权威的政府直播类访谈节目《政务直播间》。本节目以"解读新政、回应热点"为主旨,积极接收百姓提问,为百姓答疑解惑。

本期主题:国税地税征管体制改革及新个税解读

本期嘉宾:刘红

主持人:李德龙

直播时间:2018-08-28

1.问:刘局,您好。今年7月,税务局挂牌成立了,原国税、地税部门正式合并,您能介绍一下,这场国税地税征管体制改革有什么意义,进展具体如何吗?
答:国税地税征管体制改革是以习近平同志为核心的党中央作出的重大决策,是深化党和国家机构改革的重要内容,是中国税收发展史上具有里程碑意义的大事。
首先,这是切实加强党对税收工作全面领导的必然要求。实行国税地税机构合并,有利于充分体现对税收工作集中统一管理的要求,进一步加强党对税收工作的全面领导。
其次,这是更好顺应新时代人民群众新期待的必然要求。近年来,国税和地税部门在便利纳税人方面做了很多工作,但两套税务机构分设给纳税人带来了一些难以克服的不便,改革国税地税征管体制可以从根本上解决这些问题,降低制度性交易成本。
最后,这是充分发挥税收服务国家治理作用的必然要求。通过改革,构建优化高效统一的税收征管体系,有利于实现税收征管资源整合、税收大数据资源聚合,有利于实现税收执法和服务更加规范统一,有利于进一步理顺统一税制与分级财政的关系。
国家税务总局宁波东钱湖旅游度假区税务局已于7月5日挂牌成立,目前,改革已转入制定落实“三定”规定这个中心环节,社保费和非税收入征管职责划转工作也将随即开展,新成立的东钱湖税务局将切实把学习党中央精神贯穿始终、把加强党的领导贯穿始终、把抓统筹抓规范贯穿始终、把思想政治工作贯穿始终、把凝聚多方合力贯穿始终、把增进纳税人获得感贯穿始终,实而更实、细而更细抓好改革任务落实,确保年底前圆满完成。
 
2.问:通过您的介绍,我们对国税地税征管体制改革的重大意义和进展情况有了深入的了解,那么,刘局,我想再问一下,国税地税机构合并老百姓将得到什么好处?
答:国税地税机构合并将直接影响10多亿纳税人和缴费人,老百姓将得到实实在在好处。这次《改革方案》中,坚持为民便民利民是国税地税征管体制改革的一条重要原则,为纳税人和缴费人提供更加优质高效便利服务,是改革的重要落脚点。税务部门为了让老百姓感受到机构改革带来的好处,优化税务营商环境,主要围绕以下三个方面做好工作。
一是机构改革、服务先行。5月1日起,全国基本实现国税地税业务“一厅通办”“一网办理”和12366纳税热线“一键咨询”,使纳税人在国税地税机构尚未合并前,就开始感受改革所带来的便利。
二是改革深化、服务优化。在改革推进过程中,采取各种行之有效的措施,不仅始终保证纳税人办税不受影响,而且确保改革越深入、服务越提质,使改革推进到最末梢,服务优化到最前沿。
三是改革落地、服务升级。今年底前,要实现“三个一”全覆盖,即:所有办税服务厅综合窗口涉税业务“一窗通办”全覆盖、税费业务“一厅通办”全覆盖、12366纳税咨询“一人通答”全覆盖。
 
3.问:刘局,据了解,新个人所得税法已正式颁布,我们想知道新个税法对于广大工薪族的收入会产生怎样的影响?
答:我可以肯定的说新个税法的颁布对于我们工薪族来说绝对是一个利好,这个利好可以用两个字形容——“减税”。  新个税法的减税效应主要体现在以下三个方面:
首先新个税法把基本减除费用标准(也就是老百姓俗称的“起征点”)由每月3500元提高到每月5000元,也就是一年6万块钱。我们知道2017年度宁波在岗职工年平均工资65578元,考虑到还有三险一金等专项扣除项目,因此年工资总额在社平工资以下的群体基本上无需再缴纳个税。
其次新税法扩大了3%、10%、20%三档低税率的级距,分别由原来的0-1500元、1500-4500元、4500-9000元提高至0-3000元、3000-12000元、12000-25000元。级距的扩大对降税产生什么影响呢?我举例来说明一下,假设某个纳税人某月应纳税所得额为8000元,按老税法8000元的应纳税所得额适用20%档税率,应纳个税为1045元;而按新税法8000元的应纳税所得额只适用10%档税率,应纳个税降为590元。由此可见,级距的拉大变相降低了税率。
最后新税法在保留原有基本扣除费用和专项扣除项目的基础上,增加了专项附加扣除项目。当下我们老百姓感觉生活压力大,因为上要养老,下要抚小,买了房需还贷,租了房要付租,最重要的千万别生病,家庭各项开支着实不小。因此在这次的个税修订中,党和政府高度重视老百姓的民生问题,没有采用单一的提高基本减除费用标准的方法,而是在提高减除费用的基础上,针对性的新增专项附加扣除项目,对纳税人在子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6项支出,允许按照一定的标准在税前扣除。
我举一个简单例子对比一下新旧税法个税差异,让大家直观的感受一下减税的效果。假定王某当月的工资薪金收入为10000元,个人负担的三险一金为1000元,暂不考虑专项附加扣除项目。
老税法应纳个税=(10000-3500-1000)×20%-555=545元
新税法应纳个税=(10000-5000-1000)×10%-210=190元
应该说新税法的减税效果还是比较明显的,如果以后加上专项附加扣除项目的话,减税效果应该更加明显。
 
4. 问:刘局,听了您上面的介绍,新税法对于我们工薪阶层的利好还是蛮大的,那请问,我们广大纳税人具体什么时候可以享受到这个“减税”红利呢?
答:因新税法税制设计以及新老税法政策的衔接原因,新税法正式施行日期为2019年1月1日。但是为把“降税”红利尽快落实到广大纳税人身上,在本次的个税修订中特意把2018年4季度设置为新税法过渡期。2018年9月7日,财政部和国家税务总局就过渡期的个税政策下发了《关于2018年第四季度个人所得税减除费用和税率适用问题的通知》(财税(2018)98号),依照该通知精神,对二类收入类型群体的个税政策进行了明确。
一是工资薪金收入群体,对该群体纳税人在2018年10月1日(含)后实际取得的工资、薪金所得,减除费用统一按照5000元/月执行, 并按照通知所附税率表一计算应纳税额。上述政策需要把握好二点:一是时间必须是10月1日以后;二是必须实际取得的工资。对于扣缴单位来说,就是实际发放的工资,具体不管实际发放的是哪一个月工资,只要是10月1日之后实际发放的工资,都可以享受过渡期政策。过几天就是十一长假了,有些扣缴单位很贴心,可能会把原本十一之后发放的工资提前到节前发放,如果真这样的话,该笔收入只能适用老政策,不能享受过渡期政策,因此提请广大扣缴单位务必注意。
二是个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业自然人投资者、企事业单位承包承租经营者的生产经营所得计税方法问题。由于上述群体个税按年计算,过渡期政策计算相对复杂,简单的说就是,首先计算全年应纳税所得额时,第四季度按照5000元/月的减除费用扣除,前三季度按3500元/月的减除费用扣除。其次根据全年应纳税所得额分别计算应纳前三季度税额和应纳第四季度税额,其中应纳前三季度税额按照税法修改前规定的税率和前三季度实际经营月份的权重计算,应纳第四季度税额按照通知所附税率表二和第四季度实际经营月份的权重计算。
最后,为把过渡期政策落实好,从总局、市局到我们东钱湖税务局都高度重视,我们按照市局的部署,前期做了大量的准备工作,重点对自然人纳税人基础信息进行了集中清理,该项工作获得了我们辖区内广大企事业单位的配合支持,在此表示感谢。
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